Как рассчитать стоимость импорта товаров из Китая?

Импорт товаров из Китая может выглядеть простым с точки зрения закупки: предприниматель находит поставщика, согласовывает цену, оплачивает партию и организует доставку. Однако цена, которую китайский производитель указывает в коммерческом предложении или инвойсе, далеко не всегда отражает реальные затраты импортера.

К стоимости товара необходимо добавить расходы на доставку, страхование, таможенное оформление, таможенные платежи, сертификацию, банковские операции, хранение и другие сопутствующие услуги. В результате себестоимость товара после ввоза может оказаться значительно выше первоначальной закупочной цены.

Поэтому перед заключением внешнеторгового контракта важно рассчитать полную стоимость импорта, то есть определить, сколько фактически будет стоить товар с момента покупки у китайского поставщика до его поступления на склад импортера.

В этой статье разберем, из каких элементов складывается стоимость импорта из Китая, как рассчитать таможенные платежи и конечную себестоимость товара, а также какие ошибки чаще всего приводят к превышению запланированного бюджета.

Из чего складывается стоимость импорта из Китая

Универсальной формулы стоимости импорта не существует, поскольку расходы зависят от конкретного товара, его количества, характеристик, маршрута перевозки, условий контракта и выбранного способа доставки.

В общем виде итоговую стоимость можно представить следующим образом:

Полная стоимость импорта = стоимость товара + логистика + таможенные платежи + оформление + сертификация + банковские и прочие расходы.

В данной формуле стоит уделить внимание таможенным платежам, так как не все понимают и чего состоит их расчет.

Также стоит учитывать, что отдельные расходы могут уже быть включены в цену поставки в зависимости от выбранного условия Incoterms.

Например, при EXW покупатель обычно самостоятельно организует практически весь процесс доставки от предприятия продавца. При FOB продавец передает товар на борт судна в согласованном порту, а дальнейшие расходы несет покупатель. При DAP продавец организует доставку до согласованного места назначения, но импортное таможенное оформление и соответствующие платежи, как правило, остаются на стороне покупателя.

Поэтому начинать расчет необходимо не с транспортировки, а с анализа условий поставки, указанных во внешнеторговом контракте.

Что такое условия Incoterms?

Одним из важнейших факторов при расчете является базис поставки по Incoterms.

Incoterms (Инкотермс) — это международные правила, которые определяют обязанности продавца и покупателя при поставке товара. Они устанавливают, кто оплачивает перевозку, страхование, погрузку и другие расходы, а также в какой момент риски, связанные с товаром, переходят от продавца к покупателю.

Проще говоря, Incoterms помогают понять, какие расходы уже включены в предложенную поставщиком цену, а какие придется оплачивать дополнительно.

В Incoterms 11 терминов (условий поставки), наиболее часто встречаются следующие:

1. EXW (Ex Works, «Франко завод») — покупатель получает товар непосредственно на предприятии продавца и самостоятельно организует дальнейшую перевозку.
2. FOB (Free On Board, «Свободно на борту») — продавец обеспечивает поставку товара на борт судна в согласованном порту отправления. Международная перевозка после этого организуется покупателем.
3. CIF (Cost, Insurance and Freight, «Стоимость, страхование и фрахт») — продавец оплачивает стоимость товара, фрахт и страхование до согласованного порта назначения, однако это не означает, что покупатель освобождается от импортного таможенного оформления и платежей.
4. DAP (Delivered At Place, «Поставка в место назначения») — продавец организует доставку до согласованного места назначения, но импортное оформление обычно остается обязанностью покупателя.
5. DDP (Delivered Duty Paid, «Поставка с оплатой пошлин») — продавец принимает на себя максимально широкий объем расходов и обязанностей, включая импортное оформление и уплату соответствующих платежей, если это предусмотрено конкретным договором и применимым законодательством.

Предложение на условиях EXW за 8 долларов за единицу потенциально может оказаться дороже предложения на условиях FOB за 9 долларов, если к первой цене придется добавить значительные расходы на доставку от фабрики до порта и экспортное оформление.

Поэтому сравнивать предложения китайских поставщиков только по цене товара некорректно.

Как рассчитать стоимость конкретного товара

Первый элемент расчета из универсальной формулы — цена товара у китайского поставщика.

Если стоимость одной единицы составляет 10 долларов, а закупается 5 000 единиц, то:

10 × 5 000 = 50 000 долларов.

Но необходимо учитывать не только цену единицы товара, так как на итоговую сумму могут влиять: минимальный объем заказа (MOQ); скидка за крупную партию; стоимость индивидуальной упаковки; нанесение логотипа; изготовление специальной маркировки; стоимость дополнительных комплектующих; расходы на изготовление образцов; комиссии посредников.

Например, поставщик может предложить товар по 10 долларов за единицу при заказе 5 000 штук и по 9 долларов при заказе 10 000 штук. На первый взгляд увеличение партии требует дополнительных вложений, однако себестоимость одной единицы может снизиться.

Расчет транспортных расходов из Китая

Следующий крупный элемент стоимости — логистика.

Для доставки товаров из Китая могут использоваться:

• морской транспорт;
• железнодорожный транспорт;
• автомобильная доставка;
• авиаперевозка;
• мультимодальная перевозка;
• сборная доставка.

Выбор варианта зависит от характеристик груза, его объема, веса, стоимости и требуемых сроков, а также региона доставки.

Например, для крупной партии относительно недорогого товара может быть экономически выгоднее морская перевозка. Для небольшой партии дорогостоящего товара, требующего быстрой доставки, может оказаться оправданной авиаперевозка. Узнать стоимость тарифов на перевозку вы можете у представителей транспортных компаний.

Также в транспортный бюджет необходимо включать не только стоимость международного фрахта — дополнительно могут возникнуть расходы на:

1. доставку от фабрики до склада;
2. погрузку;
3. перегрузку;
4. оформление экспортных документов;
5. терминальные услуги;
6. хранение;
7. экспедирование;
8. доставку после прибытия в страну назначения;
9. страхование.

Особенно важно понимать, какая часть транспортных расходов относится к перемещению товара до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС. Такие расходы могут учитываться при определении таможенной стоимости в соответствии с правилами Таможенного кодекса ЕАЭС.

Как рассчитать таможенную стоимость товара

Таможенная стоимость — это стоимость товара, используемая таможенными органами для расчета таможенных платежей в случаях, предусмотренных законодательством.

Таможенная стоимость имеет принципиальное значение, поскольку от нее в зависимости от конкретного товара рассчитываются таможенные платежи.

Существует 6 методов определения таможенной стоимости:

1. Метод определения по цене сделки с ввозимыми товарами;
2. Метод определения по цене сделки с идентичными товарами;
3. Метод определения по цене сделки с однородными товарами;
4. Метод вычитания;
5. Метод сложения;
6. Резервный метод (применяется в отдельных случаях).

Чаще всего применяется метод определения таможенной стоимости по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Однако заявленная цена товара не всегда автоматически становится окончательной таможенной стоимостью.

При определении таможенной стоимости могут учитываться предусмотренные законодательством дополнительные начисления. В частности, Таможенный кодекс ЕАЭС предусматривает учет расходов на перевозку ввозимых товаров до места прибытия на таможенную территорию Союза, а также определенных расходов на погрузку, разгрузку и перегрузку.

Формулу таможенной стоимости можно представить следующим образом:

ТС = Цена товара + Расходы на доставку, страховку + дополнительные начисления (например, расходы на упаковку)

Условный пример:

• стоимость товара — 50 000 $;
• доставка до места прибытия в ЕАЭС — 5 000 $;
• страхование — 500 $.

Если соответствующие расходы подлежат включению в таможенную стоимость, расчетная база составит:

50 000 + 5 000 + 500 = 55 500 $.

При этом конкретный состав начислений необходимо определять с учетом условий сделки и требований таможенного законодательства.

Как рассчитать таможенную пошлину

Размер таможенной пошлины напрямую зависит от кода ТН ВЭД ЕАЭС и установленной для него ставки.

Именно поэтому до расчета стоимости импорта необходимо правильно классифицировать товар.

Ставка может быть:

• адвалорной — в процентах от таможенной стоимости;
• специфической — в фиксированной сумме за определенную единицу товара;
• комбинированной — предусматривающей сочетание различных способов расчета.

Если предположить, что для условного товара установлена адвалорная ставка 10%, а таможенная стоимость составляет 55 500 долларов, то:

55 500 × 10% = 5 550 долларов – размер таможенной пошлины

Это только иллюстративный пример. Фактическую ставку необходимо определять именно по соответствующему коду ТН ВЭД и действующим тарифным мерам.

Ошибочная классификация может привести к неправильному расчету пошлины, а также стать причиной дополнительных вопросов со стороны таможенного органа. В случае, если вы не уверены в правильности определения кода ТН ВЭД самостоятельно, то вы всегда можете обратиться к специалистам IMPOS TRADE для решения данного вопроса.

Расчет НДС при импорте

Помимо таможенной пошлины, при импорте в Россию обычно необходимо учитывать НДС, если конкретная операция не подпадает под предусмотренное законодательством освобождение или специальный порядок налогообложения.

При расчете импортного НДС важна не только стоимость самого товара. В налоговую базу при ввозе включаются предусмотренные законодательством составляющие, в том числе таможенная стоимость и соответствующие таможенные платежи.

Поэтому упрощенный расчет по принципу: цена товара × ставка НДС — может дать неправильный результат.

Кроме того, для организации, являющейся плательщиком НДС и выполняющей установленные законодательством условия, уплаченный при импорте налог в соответствующих случаях может быть принят к вычету.

Поэтому для бизнеса важно различать денежный расход при таможенном оформлении и окончательную экономическую нагрузку на себестоимость.

Другие составляющие таможенных платежей

В раннее приведенной формуле мы упоминали составляющие расчета таможенных платежей (см п. 1).

В зависимости от товара или его стоимости могут возникать:

• таможенные сборы;
• акцизы;
• специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины;
• иные платежи, предусмотренные применимыми мерами регулирования.

Например, для отдельных категорий продукции действуют специальные тарифные меры. Поэтому перед заключением контракта желательно проверить не только базовую ставку пошлины, но и наличие дополнительных мер в отношении конкретного товара.

Для этого необходимо знать, как минимум точное описание товара, состав и технические характеристики, страну происхождения, предполагаемый код ТН ВЭД, стоимость и количество товара.

При возникновении сомнений компания IMPOS TRADE всегда готова помочь вам в расчете таможенных платежей — специалисты с опытом работы в таможенных органах с легкостью учтут все необходимые факторы и выполнят расчет платежей!

Расходы на документы и сертификацию

Еще одна статья расходов, которую импортеры иногда не учитывают заранее, — получение необходимых разрешительных документов.

В зависимости от продукции могут потребоваться:

1. сертификат соответствия;
2. декларация о соответствии;
3. свидетельство о государственной регистрации;
4. ветеринарные или фитосанитарные документы;
5. документы о безопасности продукции;
6. документы для обязательной маркировки;
7. протоколы испытаний.

Необходимость конкретного документа определяется характеристиками товара и требованиями законодательства ЕАЭС.

Например, если продукция подлежит обязательной оценке соответствия, ее стоимость должна быть заложена в импортный бюджет еще до оформления первой коммерческой партии.

Для некоторых товаров также необходимо учитывать расходы на нанесение обязательной маркировки, если она применяется к соответствующей категории продукции.

Банковские и валютные расходы

При международной торговле возникают и финансовые расходы.

К ним могут относиться комиссия банка за международный перевод, расходы на конвертацию валюты, комиссии платежных посредников, расходы на валютный контроль, а также курсовые разницы.

Особенно существенно это становится при крупных поставках.

Полная формула расчета стоимости импорта

Для предварительного бизнес-расчета можно использовать следующую формулу:

Полная стоимость импорта = стоимость товара + доставка + страхование + таможенная пошлина + таможенные сборы + НДС + сертификация + маркировка + услуги посредников + складские расходы + банковские комиссии + прочие расходы

Однако важно не складывать все расходы механически — некоторые из них уже могут быть включены в цену поставки или транспортировки. Не забывайте учитывать условия поставки Incoterms! Кроме того, отдельные платежи имеют особый налоговый или бухгалтерский режим.

Поэтому расчет желательно разбивать на отдельные этапы:

1. Закупочная стоимость;
2. Стоимость доставки до места прибытия (с учетом терминов Incoterms);
3. Таможенная стоимость;
4. Таможенная пошлина и иные платежи;
5. НДС;
6. Расходы после выпуска товара;
7. Итоговая себестоимость.

Такой подход позволяет избежать двойного учета одних и тех же расходов.

Пример расчета стоимости импорта из Китая

Рассмотрим условный пример и применим формулу расчета, приведенную в пункте 12 настоящей статьи.

Предприниматель закупает в Китае 5 000 единиц товара по цене 10 долларов за штуку.

• Стоимость партии:

5 000 × 10 = 50 000 $.

Предположим, транспортные расходы до места прибытия в ЕАЭС составляют 5 000 долларов, а страхование — 500 долларов.

• Условная таможенная стоимость:

50 000 + 5 000 + 500 = 55 500 $.

Для примера ставка таможенной пошлины составляет 10%.

• Пошлина:

55 500 × 10% = 5 550 $.

Далее рассчитывается импортный НДС в соответствии с действующей ставкой и налоговой базой, установленной для импорта. Возьмем для примера обычную ставку 22% (важно помнить, что если товар относится к льготной категории, то ставка НДС составит 10%):

НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) × 22%

НДС = (55 500 + 5 550 + 0) × 22% = 13 431 $.

Применим формулу:

Полная стоимость импорта = стоимость товара + доставка + страхование + таможенная пошлина + таможенные сборы + НДС + сертификация + маркировка + услуги посредников + складские расходы + банковские комиссии + прочие расходы

Получаем, что полная стоимость импорта составляет:

50 000 + 5 000 + 500 + 5 550 + 13 431 + 602 + 362 + 843 + 241 = 76 529 $

Таким образом, первоначальные 50 000 долларов — это далеко не окончательная стоимость поставки.

Как определить себестоимость одной единицы

После определения общей стоимости партии необходимо рассчитать стоимость одной единицы.

Формула достаточно простая:

Себестоимость единицы = общая стоимость импорта / количество единиц товара

Исходя из примера расчета импорта, приведенного выше, мы получаем, что себестоимость единицы товара равна:

76 529 $ / 5000 ед. = 15,4 $

Именно эту величину уже можно использовать для дальнейшего расчета торговой наценки и потенциальной рентабельности.

Какие ошибки приводят к неправильному расчету себестоимости

Ошибка №1. Ориентироваться только на цену поставщика

Цена китайского производителя — лишь один из элементов расходов. Даже очень выгодная закупочная цена может потерять привлекательность после добавления логистики и таможенных платежей.

Ошибка №2. Не учитывать условия Incoterms

Одинаковая цена товара при EXW и FOB не означает одинаковую стоимость поставки. Необходимо выяснить, какие расходы уже включены в цену.

Ошибка №3. Неправильно определить код ТН ВЭД

От кода ТН ВЭД могут зависеть ставка пошлины, необходимость разрешительных документов и применение других мер регулирования.

Ошибка №4. Не учитывать транспортные расходы до ЕАЭС

Для определения таможенной стоимости принципиально важно правильно определить транспортные расходы, относящиеся к соответствующему участку маршрута. Практика таможенного контроля показывает, что документальное подтверждение таких расходов имеет большое значение.

Ошибка №5. Забыть о сертификации

Даже если товар стоит недорого, обязательная оценка соответствия или другие разрешительные процедуры могут заметно увеличить затраты.

Ошибка №6. Не учитывать расходы после выпуска

Товар еще не становится бесплатным после прохождения таможни. Могут потребоваться доставка до склада, разгрузка, хранение, маркировка, внутренняя логистика, услуги экспедитора.

Ошибка №7. Не заложить валютный риск

При длительном производстве или перевозке курс валюты может измениться, увеличив фактические расходы импортера.

Как снизить стоимость импорта из Китая

Снижение себестоимости не обязательно означает необходимость искать самого дешевого поставщика.

Первое направление — переговоры о закупочной цене. Увеличение объема заказа, регулярные поставки или долгосрочный контракт могут позволить получить более выгодные условия.

Второе — оптимизация логистики. Не всегда самая быстрая доставка является наиболее выгодной. Для товара с низкой стоимостью перевозка самолетом может сделать импорт экономически нецелесообразным.

Третье — правильный выбор условий поставки. Иногда выгоднее самостоятельно контролировать международную перевозку, чем принимать транспортный тариф поставщика без возможности его проверить.

Четвертое — консолидация грузов. Если предприятие закупает небольшие партии у нескольких китайских производителей, объединение грузов может снизить транспортные расходы.

Пятое — предварительная проверка товара и кода ТН ВЭД. Это позволяет еще до заключения контракта определить предполагаемую таможенную нагрузку и понять, потребуется ли сертификация или другие разрешительные процедуры.

Как IMPOS TRADE помогает рассчитать стоимость импорта из Китая?

Самостоятельный расчет стоимости импорта может быть сложным, особенно если предприниматель впервые работает с зарубежными поставщиками. Необходимо одновременно учитывать цену товара, условия поставки, логистику, код ТН ВЭД, таможенные платежи, разрешительную документацию и множество других факторов.

IMPOS TRADE помогает клиентам заранее оценить затраты на импорт и сформировать полную экономику поставки из Китая.

1) На первом этапе специалисты анализируют параметры будущей поставки: характеристики и количество товара, условия закупки, предполагаемый маршрут и другие исходные данные.

На основании этой информации можно сформировать предварительную модель импорта и определить основные статьи расходов — от стоимости товара и международной перевозки до таможенного оформления и доставки в России.

Это позволяет предпринимателю еще до заключения сделки понять, во сколько ориентировочно обойдется импорт и насколько выгодна выбранная схема поставки.

2) Вторым этапом является определение кода ТН ВЭД ЕАЭС.

От правильной классификации товара зависит применяемая ставка таможенной пошлины, необходимость получения разрешительных документов и ряд других требований. IMPOS TRADE оказывает услугу по подбору кода ТН ВЭД и определению перечня необходимой разрешительной документации.

Это позволяет учитывать таможенную составляющую еще на этапе планирования, а не после прибытия груза.

3) Третий этап — расчет таможенных платежей.

IMPOS TRADE помогает определить предполагаемую сумму таможенных платежей и учесть ее в общей стоимости импортной поставки. При этом окончательная сумма зависит от конкретного товара, его таможенной стоимости, документов и действующих на момент декларирования требований.

4) Четвертым этапом является оптимизация логистики.

Стоимость международной перевозки может существенно влиять на конечную себестоимость товара. Поэтому важно не просто найти перевозчика, а подобрать подходящую схему доставки с учетом характеристик груза, его объема, веса, сроков и условий поставки. Специалисты компании организуют международную логистику и подбирают варианты доставки с учетом маршрута и условий конкретной сделки. А также рассчитывают стоимость международной перевозки автомобильным, железнодорожным, морским и авиационным транспортом.

Это дает возможность сравнить различные варианты перевозки и выбрать решение, соответствующее экономике конкретного проекта.

5) Пятым этапом по номеру, но не по важности, является проверка разрешительной документации.

В зависимости от продукции могут понадобиться сертификаты, декларации соответствия, свидетельства о государственной регистрации и другие разрешительные документы.

IMPOS TRADE проверяет необходимость сертификации и других разрешительных документов при анализе поставки, а также оказывает услуги по их оформлению. Это позволяет включить соответствующие расходы в предварительный расчет и снизить риск того, что уже прибывший груз окажется невозможно выпустить без дополнительных документов.

6) Заключительный этап — расчет импорта «под ключ».

Для предпринимателя, который не хочет самостоятельно заниматься каждым этапом внешнеэкономической сделки, IMPOS TRADE предлагает комплексное сопровождение. Компания может участвовать в организации поставки от этапа предварительного расчета и взаимодействия с поставщиком до доставки товара в Россию, таможенного оформления и передачи груза клиенту.

Заключение

Расчет стоимости импорта товаров из Китая — это гораздо больше, чем простое сложение цены товара и стоимости доставки.

Для определения реальной себестоимости необходимо учитывать закупочную стоимость, условия Incoterms, логистику, таможенную стоимость, пошлину, НДС, таможенные сборы, сертификацию, маркировку, банковские комиссии и расходы после выпуска товара.

Особое внимание следует уделить правильному определению кода ТН ВЭД и таможенной стоимости. Именно от этих параметров во многом зависит размер обязательных платежей и возможность беспроблемного оформления груза.

Главный принцип можно сформулировать просто: при планировании импорта необходимо рассчитывать не цену товара у китайского поставщика, а его полную стоимость до склада.

Чем раньше импортер проведет такой расчет, тем проще оценить рентабельность сделки, сравнить предложения поставщиков и избежать ситуации, когда привлекательная цена товара превращается в дорогостоящий импорт после учета всех сопутствующих расходов.

Не оставляйте расчет стоимости импорта на потом. Чем раньше вы оцените полную себестоимость поставки, тем точнее сможете спланировать бюджет, сравнить предложения поставщиков и выбрать оптимальную логистическую схему.

Точный расчет — это основа рентабельного импорта и успешного международного бизнеса.